Gerekli Denetim İletişimi Nedir?

Özel bir kiralık emlak kuruluşusunuz. Bir binaya sahip olabilirsiniz ve iki yatırımcınız veya yüzlerce yatırımcı ortaklı yüzlerce binanız olabilir. Sahip olduğunuz binalar ticari, konut veya her ikisi birden olabilir. Durum ne olursa olsun, mali tablolarınızın denetimine ihtiyacınız olabilir.

Bu, yatırımcılarınızın talebi üzerine olabilir veya hatta borç veren kurumunuz tarafından, defterlerinizdeki o büyük ipotek için kredi sözleşmelerinizin bir parçası olarak istenebilir. Denetçilerle iletişim kurmakla görevlendirildiyseniz, denetimin başından sonuna kadar gelen ve giden birçok e-posta, telefon görüşmesi ve belgenin farkındasınızdır. Bu sizin ilk denetiminizse, o zaman çok geçmeden moda belgelere alışacaksınız – en çok da taahhüt mektubu, yönetim beyanı mektubu ve denetlenmiş mali tablolar. Neden bu üç belge? İlk ikisi, kuruluşunuzdaki üst düzey kişilerin imzasını gerektirir ve sonuncusu, ilgili taraflara (örneğin, yatırımcılarınız veya borç veren kuruluş) dağıtacağınız nihai çıktıdır. Dikkatiniz olması gerektiği gibi bu öğelere çekilecek, ancak yol boyunca yabani otlarda sıklıkla kaybolan başka önemli iletişimler de var. Bu makale, iletişim olarak bilinen bu iletişimlere bir bütün olarak odaklanmaktadır. denetçinin üst yönetimden sorumlu olanlarla iletişimi.

Denetçinin Üst Yönetimden Sorumlu Olanlarla İletişimi

Amerikan Yeminli Mali Müşavirler Enstitüsü (“AICPA”) AU-C Bölüm 260, denetçinin üst yönetimden sorumlu olanlarla iletişimi Genel Kabul Görmüş Denetim Standartları (“GAAS”) hakkında denetçilere rehberlik eden denetim iletişimleriyle ilgili Denetim Standartları (“SAS”) hakkında birçok Bildirimi kapsar. kimler yönetişimden sorumlu olanlar? Yönetişimden sorumlu olanlar AU-C Bölüm 260’ta “Kuruluşun stratejik yönünü ve kurumun hesap verme sorumluluğuna ilişkin yükümlülükleri denetlemekten sorumlu kişi(ler) veya kuruluş(lar) (örneğin, bir kurumsal mütevelli)” olarak tanımlanır. Buna finansal raporlama sürecinin denetlenmesi de dahildir. Yönetişimden sorumlu olanlar yönetim personelini içerebilir; örneğin, bir yönetişim kurulunun icracı üyeleri veya bir sahip-yönetici.” Burada şunu belirtmek önemlidir yönetişimden sorumlu olanlar yönetim üyelerini içerebilir veya içermeyebilir. bazen hepsi yönetişimden sorumlu olanlar aynı zamanda yönetimin üyeleridir; diğer zamanlarda sadece bazı yönetim üyeleri dahil edilir ve bu grubun yönetimden tamamen ayrı olduğu durumlar da vardır. Bu ayrımlar önemlidir çünkü yönetişimden sorumlu olanlar sadece yönetimden değil, denetçiden de belirli iletişimler almalıdır.

hedefler

AU-C Bölüm 260, denetçinin aşağıdakilerle ilgili dört ana hedefini ortaya koymaktadır: denetçinin üst yönetimden sorumlu olanlarla iletişimi:

  1. ile net bir şekilde iletişim kurun yönetişimden sorumlu olanlar mali tablo denetimine ilişkin denetçinin sorumlulukları ve denetimin planlanan kapsamı ve zamanlamasına genel bir bakış.
  2. elde etmek yönetişimden sorumlu olanlar denetimle ilgili bilgiler.
  3. Sağlamak yönetişimden sorumlu olanlar önemli ve finansal raporlama sürecini denetleme sorumluluklarıyla ilgili olan ve denetimden kaynaklanan zamanında gözlemlerle.
  4. Denetçi ile denetçi arasında etkili iki yönlü iletişimi teşvik edin. yönetişimden sorumlu olanlar.

Bu hedefler, denetçi ile denetçi arasında iletişim kurmak ve beslemek için kılavuz bilgiler sağlar. yönetişimden sorumlu olanlar. Bu dört hedef, kaçınılmaz olarak tartışmalar (şahsen veya telefonla), e-postalar ve yazılı iletişim mektupları yoluyla çeşitli şekillerde ele alınacaktır. İletişim yöntemlerinin kombinasyonu farklı olacaktır, ancak nihai amaç verimli ve etkili bir denetim sürecini kolaylaştırmaktır. Hedefler aynı zamanda bir denetimin gerekli temel iletişim alanlarının oluşturulmasına yardımcı olur.

Gereksinimler

Bir denetimin seyri boyunca, denetçinin belirli hususları yönetişimden sorumlu olanlar. Bu iletişimlerin zamanlaması da önemlidir. Bir denetimin planlama aşamaları sırasında denetçi, mali tablolarla ilgili olarak denetçinin belirli sorumluluklarını, yönetimin mali tablolara ilişkin sorumluluğunu ve denetim tarafından belirlenen önemli riskleri içeren denetimin planlanan kapsamını ve zamanlamasını bildirmelidir. denetçi. Bu ön iletişimler, denetimin temelini oluşturur ve ilişkinin her iki tarafı için de beklentiler oluşturur. Denetçinin etkin iletişimi ve bu iletişimlerin yönetim ve yönetişimden sorumlu olanlar bir bütün olarak denetim süreci için önemlidir.

Bu konular nasıl iletilir? Konular birkaç farklı şekilde iletilir: taahhüt mektubu, tartışmalar, e-postalar ve/veya bir iletişim mektubu. Taahhüt mektubu, gerekli alanların hepsini olmasa da bazılarını kapsar, bu nedenle tipik olarak başka bir iletişim olacaktır ve bu, taraflarla bir görüşme yoluyla sözlü olabilir. yönetişimden sorumlu olanlar, e-posta veya bir iletişim mektubu veya her ikisinin bir kombinasyonu aracılığıyla. Bir örnek kombinasyon, bir taahhüt mektubu, adrese gönderilen bir iletişim mektubudur. yönetişimden sorumlu olanlarve ardından herhangi bir soruyu ele almak veya herhangi bir konuyu vurgulamak için bir takip konuşması.

Denetim saha çalışmasının yayımlanma tarihine kadar başlamasından sonra denetçi, yönetimle açık bir iletişim hattını korumalı ve yönetişimden sorumlu olanlar gerektiği gibi. Denetimin sonunda, denetçinin sorumluluğu açısından hayati olan herhangi bir denetim bulgusunu iletmesi gerekir. yönetişimden sorumlu olanlar Aşağıdakiler dahil olmak üzere finansal raporlama süreci boyunca:

  • Muhasebe politikaları, muhasebe tahminleri ve mali tablo açıklamaları dahil olmak üzere işletmenin önemli muhasebe uygulamalarının niteliksel yönleri hakkında denetçinin görüşleri;
  • Varsa, önemli olağandışı işlemler;
  • Varsa, denetim sırasında karşılaşılan önemli zorluklar;
  • Varsa, yönetimle olan anlaşmazlıklar;
  • Varsa denetçi raporunun şekil ve içeriğini etkileyen haller;
  • Denetçinin sözleşme ekibi dışından danıştığı, zor veya çekişmeli olan dikkate değer konular;
  • Varsa diğer dikkat çekici bulgular veya sorunlar;
  • Denetçinin biriktirdiği düzeltilmemiş yanlışlıklar ve bunların denetçi raporundaki görüşe etkisi, bu yanlışlıkların önceki dönemlere etkisi ve bu yanlışlıkların altında yatan hususların gelecek dönemleri etkileme olasılığı;
  • Maddi olarak düzeltilmiş yanlışlıklar;
  • Denetim sırasında ortaya çıkan önemli bulgular veya sorunlar;
  • Varsa, yönetimin diğer muhasebecilerle yaptığı istişarelerin konusu olan önemli hususlar hakkında denetçinin görüşleri;
  • Maddi zayıflıklar, önemli eksiklikler ve maddi zayıflık veya önemli eksiklik düzeyine yükselmeyen diğer iç kontrol eksiklikleri dahil olmak üzere iç kontrol eksiklikleri; Ve
  • Denetçinin talep ettiği yazılı beyanlar.

Bu konular nasıl iletilir? Bu konular birkaç farklı yöntemle iletilebilir. Bir yönetim beyan mektubu, denetçinin yönetimden talep ettiği yazılı beyanların iletilmesine hizmet eder ve yönetişimden sorumlu olanlar. Bu yazılı beyanlar, yönetişimden sorumlu olanlar yönetim temsil mektubunun bir veya daha fazla kişi tarafından imzalanması yoluyla yönetişimden sorumlu. Yukarıdaki listede yer alan diğer hususlar, genellikle sözlü olarak veya sözlü iletişimin yeterli olmadığı belirlendiğinde, bir veya daha fazla yazılı iletişim mektubu aracılığıyla iletilir. Örneğin, denetçi tarafından herhangi bir iç kontrol eksikliği tespit edilmemişse bir iletişim mektubu gönderilebilir, ancak iç kontrol eksiklikleri tespit edilmişse, denetçi bu hususları vurgulamak için ikinci bir iletişim mektubu göndermeyi seçebilir.

Her şey söylendiğinde ve yapıldığında, denetim süreci boyunca iletişim, birden fazla tartışma, düzinelerce e-posta ve birçok yazılı iletişim mektubu ile sonuçlanacaktır. Bu bazen bunaltıcı gelebilir, bu nedenle neyin, neden iletildiğini, ne zaman iletildiğini ve nasıl iletildiğini anlamak, denetim deneyiminizden en iyi şekilde yararlanmanıza yardımcı olacaktır.

Yazar: Nick Ottum, EBM, MBA | nottum@Finans

Bize Ulaşın

Bu konu hakkında daha fazla bilgi için lütfen Withum’un Emlak Hizmetleri Ekibinin bir üyesiyle iletişime geçin.

Muhabbet edelim

Yazı Gerekli Denetim İletişimi Nedir? ilk olarak Withum’da göründü.

Bir yanıt yazın

E-posta adresiniz yayınlanmayacak. Gerekli alanlar * ile işaretlenmişlerdir

sweet bonanza oyna pendik escort ümraniye escort konya escort izmir escort şişli escort halkalı escort avrupa yakası escort şişli escort avcılar escort esenyurt escort beylikdüzü escort mecidiyeköy escort istanbul escort şirinevler escort avcılar escort
mecidiyeköy escort ankara escort deneme bonusu veren siteler deneme bonusu veren siteler mamigeek.com