New York Ticareti, Federal Araştırma Kapitalizasyonu Kuralları Nedeniyle Engellendi

Üreticiler, giyim tasarımcıları, yazılım geliştiriciler, bitki yetiştiricileri, şarap üreticileri veya mühendisler olsun, New York Eyaletindeki işletmeler, kazançları aynı kalsa bile 2022 vergilendirme yılı için federal vergi faturalarının ne kadar önemli ölçüde arttığını duyunca şok oldular. Araştırma ve deneysel (“R&E”) faaliyetleri derhal kesintiye uğratma yeteneğinin artık federal bütçe mutabakatı nedenleriyle mevcut olmadığını açıklamak her muhasebecinin kabusudur. Bunun yerine, Ar-Ge maliyetleri 5 yıla (veya yabancı araştırma ise 15 yıllık bir süreye) yayılmalıdır.

Bunlar, işlerini eyalette tutarak ve yenilik ve araştırma yoluyla iş yaratmayı artırmaya yardımcı olma arzusuyla New York Eyaletine sadık kalan işletmelerin aynısıdır. Bu işletmelerin çoğu, eski süreçleri tekrarlamak yerine yaratmaya çalıştıkları için cezalandırıldıklarını düşünüyor. Dünyadaki diğer ülkelerin yaptığının tam tersidir. Amerika Birleşik Devletleri federal vergi yasası, inovasyona ve pazar büyümesine öncülük etmeye çalışan şirketleri cezalandırıyor.

New York zaten işletmeleri elinde tutmak için mücadele ederken, federal Ar-Ge harcamalarının kapitalizasyonu, daha fazla şirketin federal ve New York Eyaleti vergi faturalarını dengelemek için New York’tan ayrılmasına neden olabilir. New York işletmelerinin çekici yönlerinden biri, yüksek eğitimli ve yetenekli iş gücümüzdür. New York, sürekli olarak Amerika Birleşik Devletleri’ndeki en yüksek eğitimli ilk on eyaletten biri olarak derecelendirilir. Bununla birlikte, alışılmışın dışında düşünme, yenilikçilik ve büyüme zorunlu Ar-Ge kapitalizasyonu tarafından engellenirse, New York yenilik ve büyüme için bir yer olmaktan çıkabilir.

Neyin araştırma ve deneysel harcama olarak kabul edildiğinin tanımı geniştir.

Ar-Ge Harcamaları, mükellefin ticaret veya işletmesi ile bağlantılı olarak yapılan ve deneysel veya laboratuvar anlamında araştırma ve geliştirme maliyetlerini temsil eden harcamalardır. Harcamalar, bir ürünün geliştirilmesi veya iyileştirilmesi ile ilgili belirsizliği ortadan kaldıracak bilgileri keşfetmeyi amaçlayan faaliyetler içinse, deneysel veya laboratuvar anlamında araştırma ve geliştirme maliyetlerini temsil eder. Mükellefin elindeki bilgiler, ürünü veya ürünün uygun tasarımını geliştirmek veya iyileştirmek için yetenek veya yöntem oluşturmuyorsa belirsizlik vardır.

Bu geniş tanım, şaşırtıcı sayıda küçük ve orta ölçekli işletme dahil olmak üzere birçok işletmeyi kapsamaktadır. Bu politika değişikliğinin sonucu, birçok özel sektöre ait küçük ve orta ölçekli işletmenin, işlerini iyileştirmek için başlattıkları faaliyetler nedeniyle çok ihtiyaç duydukları nakitten mahrum kalmasıdır.

Aşağıdaki örnekler, gerekli Ar-Ge sermayesinin işlerini olumsuz etkilediği işletmeleri temsil etmektedir. Örneğin, verimliliği artırmak, hatayı ortadan kaldırmak ve çalışan güvenliğini artırmak için üretim hattına farklı eklentiler keşfeden bir üreticinin Ar-Ge harcamalarına katlandığı kabul edildi. Müşteri maruziyetini, müşteri deneyimini ve site hızını artırmak için farklı bir e-ticaret platformuna geçmeye karar veren bir giyim tasarımcısının da Ar-Ge harcamaları olduğu kabul edildi. Yeni spor web sitelerini başlatmak ve müşterilerinin temel performans göstergelerinin mevcut istatistiksel analizini iyileştirmek için tasarım fikirleri için değerlendirmenin ilk aşamasında olan yazılım geliştiricilerin, yatırımlarını beş yıl boyunca aktifleştirmeleri gerekiyordu.

Zararlılara, patojenlere ve kuraklığa karşı direnç sağlamak için yeni bitki çeşitlerinin geliştirilmesine yardımcı olan bitki yetiştiricileri tarafından yapılan harcamaların çoğu, şimdi 5 yıllık bir süre boyunca düşülmelidir. Projeyi tamamlamak için tasarımı doğru bir şekilde temsil edecek modellerin üretimi ile ilgili mühendis harcamalarının yanı sıra, her bir mühendislik projesi için teknik kesinliklerin karşılanmasını sağlamak için tasarım çizimlerinin gözden geçirilmesi ve farklı bina tasarımlarının keşfedilmesi de gerekecektir. Ar-Ge amaçları için büyük harfle yazılmıştır.

Bu New York şirketleri üzerindeki nakit etkisi aşırı. Örneğin, giyim tasarımcısı 2 milyon dolarlık bir mali tablo kaybı bildirdi, ancak esasen e-Ticaret platformunun Ar-Ge kapitalizasyon gereksinimi nedeniyle vergiye tabi geliri 1,7 milyon dolar arttı ve bu da 350.000 doların üzerinde ek vergi ödenmesine neden oldu. Yazılım geliştirme şirketi, yaklaşık 1 milyon $’lık bir mali tablo kaybı bildirdi, ancak gerekli R&E kapitalizasyonu nedeniyle federal vergiye tabi gelirlerini 2,2 milyon $ artırarak 462.000 $’lık federal gelir vergisine neden oldu. İşlerine yaptıkları yatırımlar ve araştırma harcamaları için gerçek nakit harcamaları nedeniyle çok az federal gelir vergisi ödemiş veya hiç ödememiş olan iki şirket için, şimdi federal gelir vergisi ödemeleri için parayı nereden bulacakları konusunda mücadele ediyorlar.

Ar-Ge kapitalizasyon gereklilikleri devam ederse ne olacak? New York eyaletinin ticari büyümesi engellenecek ve federal gelir vergisi faturalarını ödemek için nakit paranın yeniden yönlendirilmesi gerekecek. Perakendeciler genişlemelerini sınırlayabilir, yazılım geliştiriciler mevcut yazılımdaki iyileştirme sayısını veya yeni yazılım geliştirmeyi sınırlayabilir, çiftçiler sürekli değişen çevre için gerekli olan kadar dayanıklı olmayan tohumları kullanmaya zorlanabilir ve mühendisler projeleri tamamlarken tasarım ve modellere çok fazla zaman harcamak istemezsiniz.

Bu aşırı görünüyor mu? Belki. Ancak küçük ve orta ölçekli işletmeler için, artan federal gelir vergisi faturalarının yükünü kaldıracak fazla nakit akışı yoktur. Bu nedenle, birçok şirket mevcut durumu korumak için yatırımlarını yeniden değerlendirmek zorunda kalacak.

Pek çok konuda partizan bir bölünme olsa da, Amerika’nın yenilik ve araştırmada lider olmaya devam etmesini sağlamak için iki partinin desteği var. Birçok politika yapıcı, Ar-Ge sermayesinin sahip olacağı anlık ama aynı zamanda uzun süreli etkiyi anlamayabilir. Müşterinin vurgulanan bazı hikayelerinin Kongre liderlerini, ABD’nin küresel bir inovasyon lideri olarak kalması için Ar-Ge harcamalarının derhal yapılmasını sağlamaya motive edeceğini umuyorum.

Bu makale ilk olarak Lynn Mucenski-Keck tarafından yayınlandı. Forbes 21 Temmuz 2023’te.

Bize Ulaşın

Bu konu hakkında daha fazla bilgi için lütfen Withum’un İşletme Vergi Hizmetleri Ekibinin bir üyesiyle iletişime geçin.

Muhabbet edelim

Federal Araştırma Kapitalizasyon Kuralları Nedeniyle Boğulmuş New York İşi sonrası ilk olarak Withum’da yayınlandı.

Bir yanıt yazın

E-posta adresiniz yayınlanmayacak. Gerekli alanlar * ile işaretlenmişlerdir

sweet bonanza oyna pendik escort ümraniye escort konya escort izmir escort şişli escort halkalı escort avrupa yakası escort şişli escort avcılar escort esenyurt escort beylikdüzü escort mecidiyeköy escort istanbul escort şirinevler escort avcılar escort
mecidiyeköy escort ankara escort deneme bonusu veren siteler deneme bonusu veren siteler mamigeek.com