Vergi Nitelikli Emeklilik Planınızı Etkileyen Önerilen Müsadere Düzenlemeleri

IRS yakın zamanda hem tanımlanmış katkı planlarında hem de tanımlanmış fayda planlarında hak kaybı kurallarında değişiklikler önermiştir ve 1 Ocak 2024’te veya sonrasında başlayan plan yıllarına uygulanacaktır.

Müsadereler, bir çalışan planın hak ediş için hizmet gereksinimini tamamlamadan önce işine son verdiğinde ortaya çıkar. Bir katılımcının hesabına tahsis edilen tüm işveren katkı payları, plan belgesindeki hakediş planına göre plana geri kaybedilecektir.

Tanımlanmış bir katkı planı için önerilen değişikliklerden biri, müsadere bakiyesinin müsaderenin gerçekleştiği plan yılının bitiminden sonra en geç 12 ay içinde kullanılmasını gerektirecek müsadere kullanımının zamanlaması ile ilgilidir. Bazı planların yıllar boyunca birikmiş büyük müsadere bakiyeleri olduğu kaydedildi. Tüm bakiyeyi kullanma stresinin bir kısmını hafifletmek için, IRS tarafından önerilen düzenlemeler, önerilen değişikliğin ilk yılında bu müsaderelerin daha uzun süre kullanılmasına izin verecektir. Önerilen düzenlemelerdeki bu geçiş kuralı, 1 Ocak 2024’ten önce gerçekleşen hak kayıplarının, 1 Ocak 2024’te veya sonrasında başlayan ilk plan yılında gerçekleşmiş olarak kabul edileceğini ve bu birikmiş hak kayıpları için ek sürenin kullanılmasına izin verileceğini belirtmektedir.

Birçok prototip tanımlanmış katkı planında, müsadereler şu amaçlarla kullanılabilir:

  • Ödeme planı yönetim giderleri.
  • İşveren katkı paylarının azaltılması.
  • Katılımcı hesabında plan şartlarına göre artan faydalar.

Önerilen bu değişiklikle IRS, müsaderelerin birden fazla izin verilen amaç için kullanılmasını önermektedir. Bir plan, kullanımı tek bir amaçla sınırlandırmayı seçerse, belirli bir yılda o amaç için kullanılabilecek miktarı aşamaz. Bu sınırı aşarlarsa, planda operasyonel bir başarısızlık olabilir. Bir plan, müsadereleri ek amaçlar için kullanmayı seçebilir, ancak bunun için planın değiştirilmesi gerekir. Plan sponsoru, müsadere kullanımını doğrulamak için plan belgesini incelemeli ve belgenin şartlarına uyup uymadığını belirlemelidir.

Tanımlanmış bir fayda planı için önerilen değişiklikler, müsaderelerin kullanımı ve asgari fon gerekliliklerine ilişkin mevcut kurallarda var olan bir çelişki ile ilgilidir. 1963 müsadere düzenlemeleri, plan sponsorlarının işveren katkı paylarını azaltmak için müsadereleri mümkün olan en kısa sürede kullanmalarını gerekli kıldı, ancak bu hüküm, ne zaman plan yükümlülüklerinin bugünkü değerini belirlemek için aktüeryal varsayımların kullanılmasını gerektiren ERISA ve IRS’nin asgari finansman gereklilikleri ile çelişiyordu. bir planın beklenen müsadere bakiyelerini dikkate alarak. Bir aktüeryal hesaplamada kullanılan fiili müsadereler ile beklenen müsadereler arasındaki farklar, cari ve gelecek dönemlerde bir planın fonlama gereksinimini değiştirebilir. Önerilen düzenlemeler, müsaderelerin mümkün olan en kısa sürede kullanılması gerekliliğini ortadan kaldırarak minimum finansman gereklilikleri ile çatışmayı ortadan kaldırmıştır. Bununla birlikte, önerilen düzenlemeler yine de, müsaderelerin diğer katılımcıların faydalarını artırmak için kullanılamayacağını belirten bir plan gerektirecektir.

Müsaderelerle ilgili önerilen düzenlemeler kesinleştiğinde, yeni düzenlemeler 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan plan yılları için geçerli olacaktır. IRS, 30 Mayıs 2023 dönemi boyunca önerilen düzenlemeler hakkında yorum yapılmasına izin verdi.

Yazar: Alyson Giambrone, MBA | agiambrone@Finans

Bize Ulaşın

Önerilen müsadere kurallarının etkileri hakkında daha fazla bilgi için lütfen Withum’un Çalışan Fayda Planı Hizmetleri Ekibinin bir üyesiyle iletişime geçin.

Muhabbet edelim

Vergi Nitelikli Emeklilik Planınızı Etkileyen Sonradan Önerilen Müsadere Düzenlemeleri ilk olarak Withum’da yayınlandı.

Bir yanıt yazın

E-posta adresiniz yayınlanmayacak. Gerekli alanlar * ile işaretlenmişlerdir

sweet bonanza oyna pendik escort ümraniye escort konya escort izmir escort şişli escort halkalı escort avrupa yakası escort şişli escort avcılar escort esenyurt escort beylikdüzü escort mecidiyeköy escort istanbul escort şirinevler escort avcılar escort
mecidiyeköy escort ankara escort deneme bonusu veren siteler deneme bonusu veren siteler mamigeek.com